問與答-
1.如何設立店面或辦公室？
指南6：雖然創業者可以親自到主管機關辦理登記，但是術業有專攻，還是交給專業人士辦理比較不會出問題，且能節省你很多時間。
戰略6：照著專業人士的指示做，設立新的企業相當容易。
1. 選擇記帳業者還是會計師
目前國內在幫人辦理設立登記主要有記帳業者﹑會計師或是代書，因為往後還有記帳報稅的問題，所以辦理設立登記最好選擇記帳業者或是會計師。若是初期公司設立規模就蠻大的，那就最好選擇會計師，當然會計師的費用會高一點。
2. 要準備哪些資料
幫你設立的業者會給你一張準備資料的清單，屆時依據這清單的內容準備相關資料便可以。在台灣要設立公司相當簡單，最主要是要找到能夠設立營業登記的場所大概就沒有什麼問題。
3. 辦理事業設立登記的準備事項
（1） 事業名稱
事業名稱若經過預查程序沒有問題的話，這就是企業的正式名稱。
（2） 營業項目
目前我國已對於事業的營業項目標準化，所以登記事業營業項目內容應與幫你設立業者確認之。
（3） 董事長﹑董事﹑負責人或股東之人選
我國法規對於公司之董事長﹑董事﹑監察人與行號負責人規定必須滿二十歲之成年人，但對於股東之規定只要是人即可，連剛出生的小孩都可以。
（4） 設立資本額與股東出資額
行號未滿五十萬元不用驗資，公司設立資本額至少要超過五十萬。除此之外大概沒有什麼特別的規定。但是設立資本額往往代表一個事業的規模，所以設立資本額不要太少，以免給人小公司的感覺。
（5） 特別注意事項：
股東名冊與資本額 如果你有要辦理青年創業貸款的話，有關企業設立的資本額﹑股東名冊﹑股東出資額都要經過專業顧問設計過，才能符合行政院青年創業輔導要點申請創業貸款。否則屆時，企業的營業執照剛下來，又要辦理變更才能辦青年創業貸款實在是有夠機車。 -
2.營所稅節稅應如何規劃
1、 依交易對象確實取得書有統一編號、公司抬頭、地址之發票(或收據)。
2、 銷貨發票品名與進貨品名相同並可供相互勾稽，可依實表達銷貨成本。
3、 各項費用應依【所得稅法】及【營利事業所得稅查核準則】之規定，取得發票相關文件
4、 薪資應繕造印領清冊，超過扣繳金額並依扣繳稅率按時扣繳。
5、 加班費免稅標準為一個月46小時；免視為員工薪資所得。
6、 伙食費每人每月最高以新台幣1800元為限，超過部份視為員工薪資所得。
7、 交際費依進貨、銷貨、銷貨類型計算合計限額，全年列支總額，不得超過限額。
8、 索取普通收據請蓋上該行號之免用統一發票章，且顯示有統一編號者方為有效憑證。
9、 公司戶之活存於年終確定取得扣繳憑單，以免漏列利息收入。
10、 定期依據期中報表，參考各項費用之限額規定，便於補列各項費用、作合理的節稅規劃。 -
3.設立行號與公司的差別
營利事業組織型態-
營業人申請營利事業登記，其組織型態計有獨資、合夥、公司與其他組織；稅捐之負擔隨組織型態之不同而有所不同，茲分別就法律責任與租稅負擔作一比較，投資人可審慎考量其經營策略及目標，做出最佳的選擇。登記公司或行號等需要注意的事項，本公司專業的會計師將提供您最適當的意見供您參考。 -
4.取得記帳憑證應注意那些事項？
(一) 請確實索取進項憑證，並核對統一編號、公司抬頭是否無誤。
(營業稅法第三十三條)
(營業稅法施行細則第三十八條)
(二) 將可扣抵進項稅額憑証依下述分類：
1. 三聯式統一發票。
2. 三聯式收銀機統一發票。
3. 二聯式收銀機統一發票或載有稅額之收據(例：水電、電話費等)。
4. 銷貨退回、進貨退出或折讓證明單。(需當期扣抵，切勿遺漏)
(三) 避免取得非交易對象之發票。
支付貨款之資金流程可供查驗，並請多利用本票、支票、匯票支付。
(四) 非供本業及附屬業務之支出及交際應酬、酬勞員工個人等之貨物或勞務及自用乘人小汽車等進項憑證之稅額不得
扣抵（營業稅法19條)。
(五) 與公司相關業務無關(例：個人或家庭支出)之進項憑證不得列帳與扣抵。 -
5.如何節省營業稅？
(一)充分索取進項憑證適時申報扣抵
1.可扣抵進項稅額，如未能充分取得及依法適時申報，則該稅額營業人除應自行負擔外，且營所稅結算申報又不能作為費用列支， 形成雙重損失。
2.取得之進貨及費用發票(收據)，核對有關統一編號、公司抬頭、地址等，書寫是否正確，以憑扣抵營業稅。
3.進項係因購進固定資產而溢付之營業稅，依規定准予退還。
(二)外銷比率高之營業人應掌握早申報早退稅原則
營業稅原則上以每二月為一期，但全部外銷適用零稅率之營業人或外銷比率較大之營業人，得申請以每月為一期，於次月十五 日前申報退還溢付營業稅額，以提前退稅。
(三)兼營營業人可選擇進項稅額直接扣抵方法,以節省營業稅
兼營營業人比率扣抵法，依銷貨應(免)稅比率，計算可扣抵進項稅額；惟最近三年內無重大逃漏稅，且帳簿記載完備，能明確 區分所購買貨物、勞務或進口貨物之實際用途者，得向稽徵機關申請核准採用直接扣抵法，但核准後三年內不得申請變更。
(四)節稅實益
對企業來說，節稅除可減輕企業本身稅捐負擔，增加利潤外，尚有助於企業資金調度，增加企業競爭能力及幫助企業發展。 -
6.取得記帳憑證應注意那些事項？
(一) 請確實索取進項憑證，並核對統一編號、公司抬頭是否無誤。
(營業稅法第三十三條)
(營業稅法施行細則第三十八條)
(二) 將可扣抵進項稅額憑証依下述分類：
1. 三聯式統一發票。
2. 三聯式收銀機統一發票。
3. 二聯式收銀機統一發票或載有稅額之收據(例：水電、電話費等)。
4. 銷貨退回、進貨退出或折讓證明單。(需當期扣抵，切勿遺漏)
(三) 避免取得非交易對象之發票。
支付貨款之資金流程可供查驗，並請多利用本票、支票、匯票支付。
(四) 非供本業及附屬業務之支出及交際應酬、酬勞員工個人等之貨物或勞務及自用乘人小汽車等進項憑證之稅額不得扣抵（營業稅法19條)。
(五) 與公司相關業務無關(例：個人或家庭支出)之進項憑證不得列帳與扣抵。 -
7.如何正確開立統一發票？
(一)統一發票之申請：
1.營業人首次領用統一發票時，應向主管機關申請核發統一發票購票證，加蓋統一發票專用章及負責人印章，以憑購 用統一發票。(統一發票使用辦法第五條)
2.前項專用章應載明營業人名稱、統一編號、地址及統一發票專用章字樣。(統一發票使用辦法第五條)
(二)統一發票使用應注意事項：
1.應按時序開立，請勿日期顛倒，並於扣抵聯及收執聯加蓋規定之統一發票章。使用時，應區分應稅、零稅率與免稅 分別開立，並於統一發票課稅欄註記。(統一發票使用辦法第 八條)
2.開立統一發票，應分別依規定格式據實載明交易日期、品名、數量、單價、金額、銷售額、課稅別、稅額及總計， 但買受人為非營業人，稅額應與銷售額合計開立。(統一發票 使用辦法第九條)
3.以發貨或交件為開立發票時限之行業別，若發貨前或交件前已收之貨款部份，應先行開立發票，以收款時為開立統 一發票時限者，得於收取支票之票載日開立。(統一發票使用 辦法第十六條)
4.以分期付款方式銷貨者，除約定收取第一期價款時一次全額開立外，應於約定收取各期價款時開立統一發票。(統一 發票使用辦法第十八條)
5.營業人銷售貨物或勞務，於開立統一發票後，發生銷貨退回、掉換貨物或折讓等情事，應於事實發生時，分別依下 列各款規定辦理。(統一發票使用辦法第二十條)
買受人為營業人者：
(1) 開立統一發票之銷售額尚未申報者，應收回原開立統一發票收執聯及扣抵聯，黏貼於原統一發票存根聯上，並註 明「作廢」字樣。但原統一發票載有買受人名稱及統一編號者，得以買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證 明單代之。
(2) 開立統一發票之銷售額已申報者，應取得買受人出具之銷貨退回、進貨退出或折讓證明單。但以原統一發票載有 買受人之名稱、統一編號者為限。
6.當月份空白未使用之一發票應截角作廢，並於填報統一發票明細表載明其字軌及起訖號碼。 (統一發票使用辦法第二十二條)
7.書寫錯誤者，應另行開立，並將誤寫之統一發票收執聯及扣抵聯註明『作廢』字樣粘貼於存根聯上，並於當月份之統 一發票明細表註明。 (統一發票使用辦法第二十四條)
8.外銷貨物應於報關當日按海關公佈報關適用之匯率換算銷售額，若以郵局之郵政快捷郵件或空聯運包裹寄送貨物外銷 者，應於郵局核發執據蓋用戳記日之匯率換算銷售額，據以申報營業稅。(營利事業所得稅查核準則第十五條之二) (營業稅法施行細則第十一條規定應備文件)
9.違反使用統一發票之處罰：
營業稅法第四十七條 違反核定應使用統一發票而不使用等行為義務之處罰納稅義務人，
有下列情形之一者，除通知限期改正或補辦外，處一千元以上一萬元以下罰鍰；
逾期仍未改正或補辦者，得連續處罰，並得停止其營業：
(1)核定應使用統一發票而不使用者。
(2)將統一發票轉供他人使用者。
(3)拒絕接受營業稅繳款書者。
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